Steuerliche Analyse
Länderübergreifende Vergleiche und Strukturen, basierend auf den Länderprofilen und deren offiziellen Quellen.
Die Gesamtsteuerbelastung auf ausgeschüttete Gewinne: 29 Länder im Ranking (2026)Dieselben €100 an Unternehmensgewinn erreichen den Eigentümer nach rund 5% Gesamtsteuer in Malta und fast 55% in Dänemark. Dieses Ranking kombiniert die Körperschaftsteuer und die Dividendensteuer auf Gesellschafterebene für alle 27 EU-Staaten, das Vereinigte Königreich und die USA.Lesen →Maltas effektive Körperschaftsteuer von 5%: Wie die 6/7-Rückerstattung funktioniertMalta hat den höchsten gesetzlichen Körperschaftsteuersatz der EU — 35% — und den niedrigsten effektiven. Bei einer Ausschüttung können Anteilseigner 6/7 der auf den operativen Gewinn gezahlten Steuer zurückfordern, was die tatsächliche Belastung auf etwa 5% senkt, und durch das Vollanrechnungsverfahren fällt keine weitere Steuer auf die Dividende an.Lesen →Zypern: 0% Dividendensteuer für Ansässige ohne DomizilFür einen umzugswilligen Unternehmensinhaber bietet Zypern den saubersten persönlichen Exit in der EU: Ein Ansässiger ohne zyprisches Domizil zahlt überhaupt keine Steuer auf Dividenden. Kombiniert mit der 15%igen Körperschaftsteuer beträgt die Gesamtsteuerbelastung auf ausgeschüttete Gewinne 15%. Dividenden, die aus anderen Ländern zufließen, behalten den niedrigen Quellensteuersatz ihres Herkunftslandes.Lesen →0% Körperschaftsteuer, solange der Gewinn im Unternehmen verbleibt: Estland und LettlandEstland und Lettland sind die einzigen EU-Länder, in denen Unternehmensgewinne unversteuert bleiben, bis sie das Unternehmen verlassen — 0% auf einbehaltene oder reinvestierte Gewinne, für Unternehmen jeder Größe, zeitlich unbegrenzt. Die Steuer fällt erst bei der Ausschüttung an: 22% in Estland, 20% in Lettland, ohne weitere Steuer auf Gesellschafterebene.Lesen →Ungarn als Holding-Standort: 9% Körperschaftsteuer, 0% QuellensteuerUngarn erhebt mit 9% die niedrigste Körperschaftsteuer in der EU und, was ungewöhnlich ist, gar keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, die an gebietsfremde Gesellschaften gezahlt werden. Die meisten EU-Staaten gewähren 0% nur unter den Beteiligungsvoraussetzungen der Mutter-Tochter-Richtlinie oder eines Doppelbesteuerungsabkommens; Ungarn gewährt dies einseitig für empfangende Gesellschaften weltweit.Lesen →Warum ausländische Kapitalgesellschaften Irland wählenIn unserem Ranking der ausgeschütteten Gewinne liegt Irland weit unten: rund 48% werden fällig, bis die Dividenden einen ansässigen Inhaber erreichen. Dennoch ist Irland eines der Zentren mit der höchsten Dichte an multinationalen Hauptsitzen in Europa. Der Widerspruch löst sich auf, wenn man erkennt, für wen Irland gemacht ist — für Konzerne, nicht für Inhaber.Lesen →Warum Interactive Brokers Ungarn für Irland verließNach dem Brexit verteilte Interactive Brokers sein EU-Geschäft auf drei neue Standorte: Dublin, Luxemburg und Budapest, wo die Gruppe bereits über ein starkes Team verfügte und Ungarn mit 9% die niedrigste Körperschaftsteuer der EU bot. Im September 2023 kündigte das Unternehmen an, dass die ungarische Broker-Einheit in die irische integriert werde. Zwischen diesen beiden Terminen veränderten zwei steuerliche Ereignisse die Kalkulation grundlegend.Lesen →Abzugsfähig zu 30%, steuerpflichtig zu 9%: konzerninterne Zinsen und die Regelungen zu deren BegrenzungJeder Euro an Zinsen, den eine deutsche operative Gesellschaft an einen konzerninternen Darlehensgeber zahlt, mindert den zu rund 30% versteuerten Gewinn, und Deutschland erhebt auf die meisten ins Ausland abfließenden Zinsen keine Quellensteuer. Sitzt der Darlehensgeber in Ungarn, wird derselbe Euro bei Zufluss mit 9% versteuert. Diese Spanne von 21 Prozentpunkten pro Euro ist die älteste Struktur im internationalen Steuerrecht, und mittlerweile gibt es ein ganzes Bündel an Vorschriften, das speziell darauf abzielt, sie zu begrenzen.Lesen →Italiens 1.2% Quellensteuer auf Dividenden für EU-GesellschaftenItaliens reguläre Quellensteuer auf Dividenden für Gebietsfremde beträgt 26%. Ist der Empfänger jedoch eine der Körperschaftsteuer unterliegende Gesellschaft in einem EU- oder EWR-Staat, sinkt der Satz auf 1.2%: keine Mindestbeteiligung, keine Behaltefrist. Für Portfoliobeteiligungen von Kapitalgesellschaften an italienischen Unternehmen macht dies eine der höchsten Quellensteuern Europas zu einer der niedrigsten.Lesen →Rumäniens 1% Steuer auf den Umsatz: die Regelung für Kleinstunternehmen 2026Ein rumänisches Kleinstunternehmen zahlt 1% seines Umsatzes anstelle der 16%igen Körperschaftsteuer — die niedrigste Steuerbelastung auf Unternehmensebene in der EU für ein profitables Kleinunternehmen. Ab 2026 wird die Regelung strenger: Umsatz bis zu €100,000, mindestens ein Arbeitnehmer, und die alte 3%-Stufe entfällt.Lesen →US-LLCs und ein Land ohne Mehrwertsteuer: Was das US-System europäischen Gründern bietetDie Vereinigten Staaten funktionieren nach einem anderen System: Es gibt nirgends eine Mehrwertsteuer, dafür eine bundeseinheitliche Körperschaftsteuer von pauschal 21% und eine Rechtsform, die LLC, die standardmäßig selbst keine Steuern zahlt und alles an ihren Eigentümer durchreicht. Jeder dieser Unterschiede eröffnet eine Chance für ein europäisches Unternehmen, und jeder birgt seine eigenen Tücken.Lesen →€6,700 oder €105,000? Die Kluft bei der Umsatzsteuerregistrierung und die EU-KleinunternehmerregelungWie viel kann ein Kleinunternehmen umsetzen, bevor es Umsatzsteuer ausweisen muss? In Dänemark sind es rund €6,700 im Jahr. Im Vereinigten Königreich etwa €105,000 — sechzehnmal so viel. Und seit 2025 gibt es hier eine neue Wendung: Im Rahmen der EU-Kleinunternehmerregelung kann ein in einem Mitgliedstaat ansässiges Unternehmen den nationalen Schwellenwert eines anderen Mitgliedstaats nutzen, bis zu einem europaweiten Umsatz von €100,000.Lesen →
Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.