Die Spanne
| Land | Schwellenwert | ≈ EUR |
|---|---|---|
| 🇬🇧 Vereinigtes Königreich | £90,000 | ≈ €105,000 |
| 🇫🇷 Frankreich / 🇮🇪 Irland (Waren) | €85,000 | €85,000 |
| 🇱🇹 Litauen | €45,000 | €45,000 |
| 🇩🇪 Deutschland | €25,000 (Vorjahr) | €25,000 |
| 🇫🇮 Finnland | €20,000 | €20,000 |
| 🇸🇪 Schweden | SEK 120,000 | ≈ €10,700 |
| 🇩🇰 Dänemark | DKK 50,000 | ≈ €6,700 |
| 🇳🇱 NL / 🇪🇸 ES / 🇮🇹 IT / 🇬🇷 EL | Keine — Registrierung von Beginn an | — |
Selbst die Länder „ohne Schwellenwert“ mildern dies durch nationale Regelungen ab: Die niederländische KOR befreit Umsätze bis zu €20,000, und das italienische Forfettario-Regime ist bis zu Einnahmen von €85,000 umsatzsteuerfrei. Die vollständige Tabelle für alle 29 Länder finden Sie auf der Seite zum Vergleich der Umsatzsteuer-Schwellenwerte.[5][6]
Die EU-Kleinunternehmerregelung: Legales Schwellenwert-Shopping
Bis 2025 endete eine nationale Umsatzsteuerbefreiung an der Grenze: Ein litauisches Unternehmen, das nach Deutschland verkaufte, schuldete ab dem ersten Euro deutsche Umsatzsteuer. Richtlinie 2020/285 hat dies geändert. Ein in einem Mitgliedstaat ansässiges Unternehmen kann nun die Kleinunternehmerbefreiung eines anderen Mitgliedstaats nutzen, vorausgesetzt, es bleibt unter dem nationalen Schwellenwert dieses Staates und unter €100,000 Umsatz europaweit. Dafür wird eine „EX“-Kennung verwendet und die Meldung vierteljährlich im Heimatland eingereicht.[8][2]
Für B2C-Fernverkäufe von Waren gibt es einen zweiten, älteren Mechanismus: Unter einem grenzüberschreitenden Umsatz von €10,000 berechnet ein Verkäufer die heimische Umsatzsteuer; darüber hinaus gilt die Umsatzsteuer des Bestimmungslandes, die über die zentrale OSS-Meldung statt über länderspezifische Registrierungen abgeführt wird.[7]
Der Haken
Eine Befreiung ist kein geschenktes Geld — ein befreites Unternehmen kann keine Vorsteuer abziehen, was die Regelungen für Dienstleistungsunternehmen mit geringen Kosten attraktiv und für jeden, der viel einkauft, unattraktiv macht. Auch die Schwellenwerte zählen unterschiedlich (Kalenderjahr in Litauen, beliebige 12 Monate in Lettland, Vorjahr plus laufendes Jahr in Deutschland), und das Überschreiten der unterjährigen Obergrenze von €100,000 in Deutschland beendet die Befreiung sofort. Die £90,000 im Vereinigten Königreich sind der Ausreißer, nach dem sie aussehen, stehen aber nur Unternehmen zur Verfügung, die tatsächlich im Vereinigten Königreich ansässig sind.[3][1][2]
Häufig gestellte Fragen
Kann ein Unternehmen den Umsatzsteuer-Schwellenwert eines anderen EU-Landes nutzen?
Ja, seit 2025: Unter der Kleinunternehmerregelung (Richtlinie 2020/285) kann ein in einem Mitgliedstaat ansässiges Unternehmen die Kleinunternehmerbefreiung eines anderen Mitgliedstaats anwenden, wenn es unter diesem Schwellenwert und unter €100,000 an europaweitem Jahresumsatz bleibt.
Welches EU-Land hat den höchsten Schwellenwert für die Umsatzsteuerregistrierung?
Unter den EU-Mitgliedern sind es Frankreich und Irland mit €85,000 für Waren; Rumänien und Tschechien liegen bei knapp €79,000. Das Vereinigte Königreich — außerhalb der EU — liegt mit £90,000 (≈ €105,000) noch höher.
Lohnt es sich immer, unter dem Schwellenwert zu bleiben?
Nein. Ein befreites Unternehmen kann keine Vorsteuer auf seine Einkäufe geltend machen, und B2B-Kunden bevorzugen oft Lieferanten mit Umsatzsteuerrechnungen. Die Befreiung rechnet sich vor allem für B2C-Dienstleistungen mit geringen Vorleistungskosten.
Grenzüberschreitende steuerliche Folgen hängen von der steuerlichen Ansässigkeit, der Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-Regeln) und der tatsächlichen wirtschaftlichen Substanz ab — eine reine Papierstruktur reicht nicht aus. Siehe den untenstehenden Haftungsausschluss.
Quellen
Im gesamten Artikel zitierte nummerierte Verweise. Gesetze verlinken auf konsolidierte Texte im amtlichen Register.
- Umsatzsteuer — Leitfaden
- Wann die Umsatzsteuerregistrierung obligatorisch wird
- Umsatzsteuergesetz (UStG)
- Umsatzsteuer — Fristen & Registrierung
- Umsatzsteuer für Unternehmer
- Umsatzsteuer & E-Invoicing — Leitfaden
- Regeln für den Mehrwertsteuer-One-Stop-Shop (OSS)
- Richtlinie (EU) 2020/285 des Rates — die KMU-Regelung für Kleinunternehmen