Wichtige Fakten
| Aspekt | Regelung |
|---|---|
| Mehrwertsteuer | Keine — stattdessen Sales Taxes (Einzelhandelsumsatzsteuern) der Bundesstaaten (0–11%+) |
| Sales-Tax-Pflicht für Fernverkäufer | Economic Nexus — üblicherweise ab $100,000 Umsatz im jeweiligen Bundesstaat |
| Körperschaftsteuer auf Bundesebene (C Corporation) | 21% pauschal |
| Standardbesteuerung der LLC | Transparent (Pass-through) — keine Bundessteuer auf Gesellschaftsebene |
| S Corporation | Nicht verfügbar für beschränkt steuerpflichtige Ausländer (Non-resident Aliens) |
| Quellensteuer auf Zahlungen aus US-Quellen an Steuerausländer | 30%, oft durch Doppelbesteuerungsabkommen reduziert |
Verkauf in ein Land ohne Mehrwertsteuer
B2C-Verkäufe in die EU bedeuten, dass ab einem grenzüberschreitenden Umsatz von €10,000 die Mehrwertsteuer des Bestimmungslandes über die OSS-Meldung berechnet werden muss. Verkauft dasselbe Unternehmen in die USA, fällt auf Bundesebene überhaupt keine Verbrauchsteuer an: lediglich die Sales Taxes der Bundesstaaten, die greifen, sobald der Economic Nexus überschritten ist – üblicherweise bei $100,000 Umsatz in dem jeweiligen Bundesstaat (der durch South Dakota v. Wayfair gesetzte Standard). Sales Taxes sind zudem einstufig: Sie erfassen den endgültigen Einzelhandelsverkauf, während B2B-Käufe zum Weiterverkauf durch Vorlage eines Zertifikats befreit sind. Für einen europäischen Verkäufer mit überschaubarem US-Volumen liegt die praktische Verbrauchsteuerbelastung oft bei null.[3][4][8]
Die transparente LLC (Pass-through)
Eine LLC wird standardmäßig als transparente Gesellschaft (Pass-through) besteuert: Die Gesellschaft reicht Informationsmeldungen ein, zahlt aber keine US-Einkommensteuer auf Bundesebene; der Gewinn fällt direkt dem Eigentümer zu. Für einen nicht ansässigen Eigentümer ohne US-Gewerbebetrieb (kein US-Büro, Personal oder abhängige Vertreter) kann das bedeuten, dass auf die Gewinne der LLC überhaupt keine US-Bundeseinkommensteuer anfällt. Der Haken ist im selben Satz versteckt: Der Gewinn ist dann am Wohnsitz des Eigentümers zu den dortigen Einkommen- oder Körperschaftsteuersätzen steuerpflichtig. Die LLC verschiebt das Besteuerungsrecht; sie schafft es nicht ab.[1]
Die S Corporation, die andere transparente Rechtsform, bleibt dieser Zielgruppe verschlossen: Ihre Gesellschafter müssen US-Einzelpersonen oder bestimmte Trusts sein, wobei beschränkt steuerpflichtige Ausländer ausdrücklich ausgeschlossen sind. Zudem unterliegen passive Einkünfte aus US-Quellen (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren), die an Steuerausländer gezahlt werden, einer Quellensteuer von 30%, die nur durch ein Doppelbesteuerungsabkommen reduziert werden kann.[1][5]
Der Haken
Drei Einschränkungen. Erstens, Steuern im Heimatland: Ein in Litauen, Deutschland oder Frankreich ansässiger Eigentümer einer transparenten LLC schuldet in seinem Heimatland Steuern auf deren Gewinne, sobald diese anfallen, und einige Länder behandeln die LLC als intransparent, was komplizierte Doppelbesteuerungsprobleme schafft. Zweitens, US-Anknüpfungspunkte: Ein Büro, Warenbestand in US-Lagern oder abhängige Vertreter erzeugen effektiv verbundene Einkünfte (Effectively Connected Income) und damit US-Erklärungs- und Steuerpflichten. Drittens, Bundesstaaten: Gründungsgebühren der Bundesstaaten (Delawares pauschale LLC-Steuer von $300), bundesstaatliche Sales-Tax-Registrierungen und einzelstaatliche Einkommensteuern, wo ein Nexus entsteht. Die Struktur ist nur so lange sauber, wie die Sachlage sauber bleibt.[7][5]
Häufig gestellte Fragen
Bedeutet eine US-LLC, dass man nirgendwo Steuern zahlt?
Nein. Eine transparente LLC verschiebt die Steuerlast auf ihren Eigentümer. Ein in Europa ansässiger Eigentümer schuldet in seinem Heimatland Steuern auf den Gewinn der LLC; auf US-Seite bleibt es nur dann steuerfrei, solange das Unternehmen keinen US-Gewerbebetrieb (Trade or Business) unterhält.
Wann muss sich ein europäischer Verkäufer für die US-Sales-Tax registrieren?
Bundesstaat für Bundesstaat, sobald der Economic Nexus überschritten ist — üblicherweise $100,000 Umsatz im jeweiligen Bundesstaat, der Schwellenwert, der in South Dakota v. Wayfair (2018) bestätigt wurde. Eine Handvoll Bundesstaaten erhebt überhaupt keine allgemeine Sales Tax.
Müssen US-Unternehmen weiterhin wirtschaftlich Berechtigte melden?
Seit März 2025 verlangt das FinCEN Meldungen über wirtschaftlich Berechtigte (Beneficial Ownership Reports) nur noch von ausländischen Unternehmen, die für eine Geschäftstätigkeit in den USA registriert sind — in den USA gegründete LLCs und Corporations sind davon befreit.
Grenzüberschreitende steuerliche Folgen hängen von der steuerlichen Ansässigkeit, der Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-Regeln) und der tatsächlichen wirtschaftlichen Substanz ab — eine reine Papierstruktur reicht nicht aus. Siehe den untenstehenden Haftungsausschluss.
Quellen
Im gesamten Artikel zitierte nummerierte Verweise. Gesetze verlinken auf konsolidierte Texte im amtlichen Register.
- S Corporations
- 26 U.S. Code §11 — tax imposed on corporations
- South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)
- Umsatz- und Nutzungssteuer
- Quellensteuer auf Zahlungen an ausländische Personen (NRA-Quellensteuer)
- Meldung von Informationen über wirtschaftliche Eigentümer
- Jahresbericht & Franchise Tax
- Regeln für den Mehrwertsteuer-One-Stop-Shop (OSS)