Eckdaten
| Kriterium | Estland | Lettland |
|---|---|---|
| Einbehaltener oder reinvestierter Gewinn | 0% | 0% |
| Ausgeschütteter Gewinn | 22% vom Brutto (≈28.2% vom Netto) | 20% vom Brutto (≈25% vom Netto) |
| Weitere Steuer auf Gesellschafterebene | Keine | Keine |
| Quellensteuer auf Dividenden für Nichtansässige | 0% | 0% (20% an Jurisdiktionen auf der schwarzen Liste) |
| Optionales Steuersystem ab 2026 | — | 15% KSt + 6% ESt auf Dividenden |
Welchen Wert der Steueraufschub hat
Das System ist eine Zinseszinsmaschine. Ein Unternehmen, das jährlich €100,000 Gewinn erzielt und alles reinvestiert, kann jedes Jahr die vollen €100,000 einsetzen; ein litauischer Wettbewerber zum Standardsteuersatz von 17% setzt €83,000 ein. Über Jahre der Reinvestition wächst die Lücke durch den Zinseszinseffekt — weshalb die Struktur für Unternehmen geeignet ist, die aus einbehaltenen Gewinnen wachsen: Produktfirmen, Bestandshalter, jedes Unternehmen vor dem Exit. Estland bietet zudem einen praktischen Vorteil: Eine OÜ kann über die e-Residency vollständig online gegründet und geführt werden.[3][6]
Der Steueraufschub ist keine Steuersenkung. Bei der Ausschüttung erhebt Estland 22% und Lettland 20%. Gegenüber der Gesamtbelastung Litauens von 20.95% für ein Kleinunternehmen (7% Körperschaftsteuer + 15% Dividendensteuer) ist der Unterschied gering; gegenüber der zweijährigen 0%-Start-up-Förderung Litauens kann er sogar negativ ausfallen. Der Wert liegt ausschließlich im Zeitpunkt: steuerfreier Zinseszinseffekt bis zu dem Jahr, in dem Sie sich für eine Ausschüttung entscheiden.[1][4][6]
Lettlands Neuerung für 2026
Ab 2026 ermöglicht Lettland von natürlichen Personen gehaltenen Unternehmen die Wahl einer Alternative: 15% Körperschaftsteuer auf den ausschüttungsfähigen Gewinn plus 6% einbehaltene Einkommensteuer auf die Dividende — zusammen etwa 20%, die früher gezahlt werden, jedoch in einer Struktur, die einem klassischen System näher kommt. Das standardmäßige 0/20-Regime bleibt bestehen.[4][5]
Der Haken
Alles, was Werte unbemerkt aus dem Unternehmen abfließen lässt, wird wie eine Ausschüttung besteuert: Sachbezüge, Geschenke, nicht betrieblich veranlasste Aufwendungen. Von einer estnischen Gesellschaft gezahlte Geschäftsführervergütungen sind in Estland steuerpflichtig, unabhängig davon, wo der Geschäftsführer lebt. Und das Wichtigste: Wird ein estnisches oder lettisches Unternehmen von einem anderen Land aus geführt, kann es dort nach den Regeln des Ortes der tatsächlichen Geschäftsleitung steueransässig werden, was das gesamte Steuerregime hinfällig macht. Die e-Residency ist ein Login, kein steuerlicher Wohnsitz.[1][2]
Häufig gestellte Fragen
Können Gewinne in einer estnischen Gesellschaft für immer unversteuert bleiben?
Ja — es gibt keine Frist und keine fiktive Ausschüttung für reguläre einbehaltene Gewinne. Steuern fallen erst an, wenn der Gewinn ausgeschüttet wird oder in Form von Sachbezügen oder nicht betrieblich veranlassten Aufwendungen abfließt.
Was ist bei der Ausschüttung günstiger — Estland oder Litauen?
Für ein Kleinunternehmen ist es Litauen: 7% Körperschaftsteuer plus 15% Dividendensteuer ergeben insgesamt 20.95%, was knapp unter den 22% in Estland liegt. Estland punktet bei allem, was einbehalten wird; Litauen gewinnt leicht bei allem, was ausgeschüttet wird.
Führt die e-Residency dazu, dass ich oder mein Unternehmen steuerlich als estnisch gelten?
Nein. Es handelt sich um eine digitale Identität für Signaturen und behördliche Meldungen. Ein Unternehmen, dessen Tagesgeschäft aus einem anderen Land geführt wird, läuft Gefahr, in diesem Land steueransässig zu werden, unabhängig vom Registereintrag.
Grenzüberschreitende steuerliche Folgen hängen von der steuerlichen Ansässigkeit, der Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-Regeln) und der tatsächlichen wirtschaftlichen Substanz ab — eine reine Papierstruktur reicht nicht aus. Siehe den untenstehenden Haftungsausschluss.
Quellen
Im gesamten Artikel zitierte nummerierte Verweise. Gesetze verlinken auf konsolidierte Texte im amtlichen Register.