Die Gesamtsteuerbelastung auf ausgeschüttete Gewinne: 29 Länder im Ranking (2026)

Wie die Werte berechnet werden

Gesamt = Körperschaftsteuer + Dividendensteuer × (1 − Körperschaftsteuersatz): Die Gesellschaft versteuert ihren Gewinn, schüttet den Rest aus, und der Eigentümer — eine unbeschränkt steuerpflichtige natürliche Person — zahlt auf den zugeflossenen Betrag Dividendensteuer. Die Tabelle verwendet Standardregelungen und den gesetzlichen Spitzensteuersatz für Dividenden; Steuersätze für Kleinunternehmen und Sonderregelungen sind in den Anmerkungen und der Liste unten aufgeführt. Estland, Lettland und Malta entsprechen nicht dem klassischen Muster, weshalb ihre Zeilen die tatsächliche steuerliche Behandlung widerspiegeln.

^{[1][2][3][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13][14][15][16][17][18][19]}

Jeder der obigen Steuersätze ist im jeweiligen Länderprofil dokumentiert, mit Links zur zugrunde liegenden Gesetzgebung — die untenstehenden Quellen decken die am häufigsten zitierten Zeilen ab.

Drei Fallgruppen

Drei Muster erklären den Großteil der Tabelle. Ausschüttungsbasierte Systeme (Estland, Lettland) erheben keine Steuern, bis der Gewinn die Gesellschaft verlässt, und keine zusätzlichen Steuern, wenn er dem Eigentümer zufließt. In den Ländern mit niedrigen Flat-Tax-Sätzen (Bulgarien, Griechenland, Ungarn, Rumänien) ist die Belastung auf beiden Ebenen gering. Klassische Systeme im Westen und Norden kombinieren eine volle Körperschaftsteuer mit einer vollen persönlichen Kapitalertragsteuer — weshalb Deutschland, Frankreich, das Vereinigte Königreich und Dänemark allesamt bei oder über 50% landen.

Malta bildet eine eigene Kategorie: Der gesetzliche Steuersatz ist mit 35% der höchste in der EU, aber die Steuererstattung an den Gesellschafter in Höhe von 6/7 der Steuer auf ausgeschüttete Handelsgewinne senkt die effektive Belastung auf rund 5%, den niedrigsten Wert in dieser Tabelle.^[1][2]

Die Situation bei Kleinunternehmen

Für eine inhabergeführte Gesellschaft sind die Standardsteuersätze oft nicht maßgeblich. Die niedrigsten Gesamtbelastungen ergeben sich aus den Regelungen für Kleinunternehmen:

• Litauen, Start-up-Förderung: 0% Körperschaftsteuer für die ersten zwei Jahre + 15% Dividenden = 15% Gesamtbelastung (Einkommen ≤ €300,000, natürliche Personen als Gesellschafter).
• Slowakei, Umsatz bis zu €100,000: 10% + 7% = 16.3% Gesamtbelastung.
• Rumänien, Mikrounternehmen: 1% vom Umsatz + 16% Dividenden — unter 20% Gesamtbelastung für ein margenstarkes Unternehmen (Umsatz ≤ €100,000, mindestens ein Mitarbeiter).
• Kroatien, Umsatz bis zu €1m: 10% + 12% = 20.8% Gesamtbelastung.
• Litauen, Kleinunternehmen: 7% + 15% = 21.0% Gesamtbelastung.
• Polen, kleine Steuerpflichtige: 9% + 19% = 26.3% Gesamtbelastung.
• Vereinigtes Königreich, geringe Gewinne bei einem Eigentümer im Eingangssteuersatz: 19% + 10.75% = 27.7% Gesamtbelastung.^{[10][11][14][15]}

Was im Ranking nicht sichtbar ist

Dividendensteuern sind oft progressiv, daher zeigt die Tabelle den Spitzensteuersatz: Ein Steuerpflichtiger im Eingangssteuersatz im Vereinigten Königreich zahlt 10.75%, nicht 39.35%, und Dänemark besteuert die ersten DKK 79,400 pro Jahr mit 27%, nicht mit 42%. Einige Länder stellen zudem den ersten Teilbetrag der Dividenden steuerfrei oder besteuern ihn zu einem niedrigeren Satz.^[15][17]

Einige Kosten sind nicht in der Tabelle enthalten: Ungarn erhebt zusätzlich 13% Sozialabgaben auf Dividenden bis zu einer jährlichen Beitragsbemessungsgrenze sowie eine kommunale Gewerbesteuer von bis zu 2% des Umsatzes; in Rumänien kann ein Krankenversicherungsbeitrag hinzukommen; die US-amerikanischen und deutschen Zahlen sind von den Steuersätzen auf Bundesstaats- und Gemeindeebene abhängig. Die Tabelle geht zudem davon aus, dass der Eigentümer dort ansässig ist, wo die Gesellschaft ihren Sitz hat — ein ausländischer Eigentümer zahlt stattdessen die Dividendensteuer seines Wohnsitzlandes, vorbehaltlich etwaiger Quellensteuern und Doppelbesteuerungsabkommen.^[9][12]

Häufig gestellte Fragen

Zugehörige Länderprofile

Quellen

Im gesamten Artikel zitierte nummerierte Verweise. Gesetze verlinken auf konsolidierte Texte im amtlichen Register.

1. Income Tax Act (Cap. 123)Laws of Malta · Gesetz
2. Körperschaftsteuer & Erstattungen — LeitfadenCommissioner for Tax and Customs · Behörde
3. Körperschaftsteuergesetz (ЗКПО)Finanzministerium · Gesetz
4. Income Tax Law (N.118(I)/2002)Tax Department · Gesetz
5. Special Contribution for Defence LawTax Department · Gesetz
6. Körperschaftsteuergesetz (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv — Lettische Gesetzgebung · Gesetz
7. Einkommensteuergesetz (Tulumaksuseadus), konsolidierter englischer TextRiigi Teataja — State Gazette · Gesetz
8. Körperschaftsteuergesetz (1996. évi LXXXI. törvény)Nemzeti Jogszabálytár · Gesetz
9. Lohnabrechnung — Einkommensteuer & SozialabgabenNAV (Steuer- und Zollverwaltung) · Behörde
10. Körperschaftsteuergesetz (Pelno mokesčio įstatymas), konsolidierte Fassunge-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
11. Einkommensteuergesetz (Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas), konsolidierte Fassunge-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
12. Unternehmensbesteuerung in DeutschlandGermany Trade & Invest (Bundesbehörde) · Behörde
13. Einkommensteuergesetz (EStG)gesetze-im-internet.de — Bundesrecht · Gesetz
14. Corporation Tax Act 2010legislation.gov.uk · Gesetz
15. PAYE, National Insurance & DividendenHMRC (GOV.UK) · Behörde
16. Körperschaftsteuergesetz (Selskabsskatteloven)Retsinformation · Gesetz
17. Einkommensteuersätze & LohnabrechnungSkattestyrelsen · Behörde
18. 26 U.S. Code §11 — tax imposed on corporationsgovinfo.gov (U.S. GPO) · Gesetz
19. Thema 404 — DividendenIRS · Behörde