Wichtige Fakten
| Merkmal | Satz / Regelung |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | 15% (angehoben von 12.5% für 2026) |
| Dividenden — Ansässige mit Domizil | 5% SDC (gesenkt von 17% für Gewinne nach 2026) |
| Dividenden — Ansässige ohne Domizil | 0% |
| Quellensteuer auf Zahlungen ins Ausland | 0% auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren |
| Von einer zyprischen Gesellschaft vereinnahmte Dividenden | Weitgehend steuerfrei |
| Gesetzliche Abschlussprüfung | Jede Gesellschaft |
Wie die Steuerbefreiung funktioniert
Zypern besteuert Dividenden überhaupt nicht im Rahmen der Einkommensteuer — für Ansässige fallen sie stattdessen unter den Sonderverteidigungsbeitrag (SDC). Der SDC gilt nur für natürliche Personen, die in Zypern sowohl ansässig sind als auch dort ihr Domizil haben. Ein Ansässiger ohne zyprisches Domizil ist davon befreit, wodurch die persönliche Ebene der Dividendenbesteuerung auf null sinkt. Die Reform von 2026 hat dieses Merkmal beibehalten und den Steuersatz für Ansässige mit Domizil von 17% auf 5% für Gewinne nach 2026 gesenkt.[2]
Warum es sich gut mit anderen Ländern kombinieren lässt
Die Steuerbefreiung gilt für Dividenden aus beliebigen Quellen und lässt sich daher mit der jeweils günstigsten Unternehmensebene kombinieren. Besitzen Sie eine zyprische Gesellschaft: 15% Körperschaftsteuer, danach 0%, ergibt 15% Gesamtbelastung. Besitzen Sie eine bulgarische Gesellschaft von Zypern aus: 10% Körperschaftsteuer plus 5% bulgarische Quellensteuer auf Dividenden, ergibt 14.5% Gesamtbelastung. Wenn Sie Dividenden über eine zyprische Holdinggesellschaft leiten, sorgen die Dividendenfreistellung auf Körperschaftsebene sowie die 0% Quellensteuer auf abfließende Zahlungen dafür, dass die Struktur in beide Richtungen unbelastet bleibt.[1][4]
Der Haken
Dieser Status erfordert, dass man tatsächlich steuerlich in Zypern ansässig wird (physische Präsenz, ein Wohnsitz, persönliche Bindungen) und die Ansässigkeit im Herkunftsland aufgibt; viele Länder erheben Wegzugsteuern oder besteuern Personen weiterhin, die nur auf dem Papier weggezogen sind. Das Domizil ist ein rechtliches Konzept mit eigenen Fristen: Langfristig Ansässige erwerben schließlich ein zyprisches Domizil und fallen wieder unter den SDC. Auch auf Unternehmensseite ist Substanz erforderlich — eine zyprische Briefkastenfirma, die von woanders aus verwaltet wird, ist andernorts ansässig.[2][5]
Häufig gestellte Fragen
Wer gilt in Zypern als Ansässiger ohne Domizil?
Eine in Zypern steuerlich ansässige Person, die weder ein zyprisches Ursprungsdomizil noch ein durch langfristigen Aufenthalt fingiertes Domizil hat. Die Befreiung vom Sonderverteidigungsbeitrag gilt, solange dieser Status fortbesteht.
Ist der 0%-Satz auf Dividenden von zyprischen Gesellschaften beschränkt?
Nein — die SDC-Befreiung erstreckt sich generell auf Dividendeneinkünfte, einschließlich Dividenden von ausländischen Gesellschaften. Das Quellenland kann bei der Ausschüttung jedoch weiterhin seine eigene Quellensteuer einbehalten.
Wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung für einen Gründer, der umzieht?
Mit einer zyprischen operativen Gesellschaft: 15% Körperschaftsteuer und 0% auf die Dividende: insgesamt 15%. Dem stehen etwa 30–55% gegenüber, wenn derselbe Gründer in den meisten westeuropäischen EU-Ländern bleiben würde.
Grenzüberschreitende steuerliche Folgen hängen von der steuerlichen Ansässigkeit, der Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-Regeln) und der tatsächlichen wirtschaftlichen Substanz ab — eine reine Papierstruktur reicht nicht aus. Siehe den untenstehenden Haftungsausschluss.
Quellen
Im gesamten Artikel zitierte nummerierte Verweise. Gesetze verlinken auf konsolidierte Texte im amtlichen Register.