Die monatlichen, vierteljährlichen und jährlichen Abgabe- und Zahlungstermine, die ein litauisches Unternehmen im Jahr 2026 einhalten muss, wer davon betroffen ist und auf welchen Tag sie in diesem Jahr fallen.
Ein litauisches Unternehmen mit Umsatzsteuerregistrierung (VAT) und Mitarbeitern hat vier feste monatliche Fristen, eine vierteljährliche Frist und drei jährliche Fristen. In jedem Monat sind dies: die Lohnsteueranmeldung (GPM313) und die Sozialversicherungsmeldung (SAM) bis zum 15., die Umsatzsteuer-Rechnungsregister (i.SAF) bis zum 20. sowie die Umsatzsteuererklärung (FR0600) zusammen mit der Zusammenfassenden Meldung für die EU (FR0564) bis zum 25. Intrastat ist bis zum 10. Arbeitstag fällig. Die Körperschaftsteuer-Vorauszahlung ist jeweils bis zum 15. des letzten Monats eines Quartals zu entrichten. Auf Jahresbasis ist die Lohnsteuerbescheinigung GPM312 bis zum 15. Februar fällig, der Jahresabschluss muss bis zum 30. April gebilligt und innerhalb von 30 Tagen eingereicht werden, und die Körperschaftsteuererklärung (PLN204) ist bis zum 15. Juni fällig.
Fällt eine Frist auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, verschiebt sie sich auf den nächsten Werktag. Die folgenden Tabellen zeigen die verschobenen Termine für das Jahr 2026. Details zu den Inhalten der einzelnen Meldungen und den dafür benötigten Daten finden sich unter Litauens Compliance-Stack für Entwickler.
Die wiederkehrenden Verpflichtungen
Monatlich
| Pflicht |
Behörde |
Gesetzlicher Fälligkeitstermin |
Gilt für |
| Intrastat-Eingänge (UPS-02) und -Versendungen (UPS-01) |
Zoll, für das Statistikamt Litauens |
10. Arbeitstag des Folgemonats |
Umsatzsteuerpflichtige, die die Intrastat-Schwelle überschreiten |
| GPM313, monatliche Lohnsteueranmeldung |
VMI |
15. des Folgemonats |
Arbeitgeber und andere Auszahlende an Privatpersonen |
| GPM-Zahlung |
VMI |
15. des Folgemonats |
Gleiche |
| SAM, Sozialversicherungsmeldung |
Sodra |
15. des Folgemonats |
Arbeitgeber |
| Zahlung der Sodra-Beiträge |
Sodra |
15. des Folgemonats |
Arbeitgeber |
| i.SAF, Umsatzsteuer-Rechnungsregister |
VMI (i.MAS) |
20. des Folgemonats |
Umsatzsteuerpflichtige |
| FR0600, Umsatzsteuererklärung |
VMI (EDS) |
25. des Folgemonats |
Umsatzsteuerpflichtige |
| Umsatzsteuerzahlung |
VMI |
25. des Folgemonats |
Umsatzsteuerpflichtige |
| FR0564, EU-Verkäuferliste (Zusammenfassende Meldung) |
VMI (EDS) |
25. des Folgemonats |
Umsatzsteuerpflichtige mit innergemeinschaftlichen Lieferungen |
Ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen ohne Mitarbeiter muss lediglich die Positionen für i.SAF, FR0600 sowie (sofern relevant) FR0564 und Intrastat bedienen. Ein Unternehmen mit Mitarbeitern, das jedoch unterhalb der Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle liegt (45.000 € inländischer Umsatz in 12 Monaten), hat nur die Positionen GPM313 und SAM zu erfüllen.
Vierteljährlich
| Pflicht |
Behörde |
Gesetzlicher Fälligkeitstermin |
Gilt für |
| Körperschaftsteuer-Vorauszahlungsrate |
VMI |
15. des letzten Monats des Quartals: 15. März, 15. Juni, 15. September, 15. Dezember |
Unternehmen, deren zu versteuerndes Einkommen des Vorjahres die Befreiungsgrenze überschritten hat |
Ein Unternehmen im ersten Rumpf- oder Geschäftsjahr oder ein Unternehmen, dessen Einkommen im vorherigen Steuerzeitraum innerhalb der im Körperschaftsteuergesetz festgelegten Grenzen geblieben ist, muss keine Vorauszahlungen leisten. Die Höhe der Vorauszahlung berechnet sich entweder nach dem Ergebnis des Vorjahres oder nach einer Prognose für das laufende Jahr.
Jährlich
| Pflicht |
Behörde |
Gesetzlicher Fälligkeitstermin |
Gilt für |
| GPM312, Jahreserklärung der an Privatpersonen ausgezahlten Einkünfte |
VMI |
15. Februar |
Arbeitgeber und andere Auszahlende an Privatpersonen |
| Grundsteuererklärung (KIT711) |
VMI |
15. Februar |
Unternehmen, die steuerpflichtige Immobilien in Litauen besitzen |
| Billigung des Jahresabschlusses durch die Gesellschafterversammlung |
Unternehmen |
Innerhalb von 4 Monaten nach Jahresende (30. April bei Kalenderjahr) |
Jedes Unternehmen |
| Einreichung des gebilligten Jahresabschlusses |
Registrų centras |
Innerhalb von 30 Tagen nach der Billigung (spätestens Ende Mai bei Kalenderjahr) |
Jedes Unternehmen |
| PLN204, Körperschaftsteuererklärung |
VMI |
15. Juni (15. Tag des sechsten Monats nach Jahresende) |
Jedes Unternehmen |
| Körperschaftsteuerzahlung |
VMI |
Gleiches Datum wie die Erklärung |
Unternehmen mit Steuerschulden |
Monat für Monat im Jahr 2026
Die Termine sind bereits um Wochenenden und die gesetzlichen Feiertage des Jahres 2026 bereinigt: 1. Januar, 16. Februar, 11. März, 5. und 6. April, 1. und 3. Mai, 7. und 24. Juni, 6. Juli, 15. August, 1. und 2. November sowie 24. bis 26. Dezember. Jede Zeile benennt den zu meldenden Zeitraum.
Januar 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Do, 15. Jan. |
Intrastat (10. Arbeitstag; 1. Januar ist ein Feiertag) |
Dezember 2025 |
| Do, 15. Jan. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung |
Dezember 2025 |
| Di, 20. Jan. |
i.SAF |
Dezember 2025 |
| Mo, 26. Jan. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 (25. ist ein Sonntag) |
Dezember 2025 |
Februar 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Fr, 13. Feb. |
Intrastat |
Januar |
| Di, 17. Feb. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung (15. ist ein Sonntag, 16. ist der Unabhängigkeitstag) |
Januar |
| Di, 17. Feb. |
GPM312 Jahreserklärung; KIT711 Grundsteuererklärung (15. Februar verschoben) |
2025 |
| Fr, 20. Feb. |
i.SAF |
Januar |
| Mi, 25. Feb. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 |
Januar |
März 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Mo, 16. Mär. |
Intrastat (10. Arbeitstag; 11. März ist ein Feiertag) |
Februar |
| Mo, 16. Mär. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung (15. ist ein Sonntag) |
Februar |
| Mo, 16. Mär. |
Körperschaftsteuer-Vorauszahlung, erstes Quartal (15. ist ein Sonntag) |
Q1 2026 |
| Fr, 20. Mär. |
i.SAF |
Februar |
| Mi, 25. Mär. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 |
Februar |
April 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Mi, 15. Apr. |
Intrastat (10. Arbeitstag; 6. April ist Ostermontag) |
März |
| Mi, 15. Apr. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung |
März |
| Mo, 20. Apr. |
i.SAF |
März |
| Mo, 27. Apr. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 (25. ist ein Samstag) |
März |
| Do, 30. Apr. |
Billigung des Jahresabschlusses 2025 durch die Gesellschafterversammlung |
2025 |
Mai 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Fr, 15. Mai |
Intrastat (10. Arbeitstag; 1. Mai ist ein Feiertag) |
April |
| Fr, 15. Mai |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung |
April |
| Mi, 20. Mai |
i.SAF |
April |
| Mo, 25. Mai |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 |
April |
| Fr, 29. Mai |
Letzter Werktag zur Einreichung des gebilligten Jahresabschlusses 2025 beim Registrų centras nach Billigung am 30. April (der 30. Tag ist Samstag, der 30. Mai) |
2025 |
Juni 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Fr, 12. Jun. |
Intrastat |
Mai |
| Mo, 15. Jun. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung |
Mai |
| Mo, 15. Jun. |
PLN204 Körperschaftsteuererklärung und -zahlung |
2025 |
| Mo, 15. Jun. |
Körperschaftsteuer-Vorauszahlung, zweites Quartal |
Q2 2026 |
| Mo, 22. Jun. |
i.SAF (20. ist ein Samstag) |
Mai |
| Do, 25. Jun. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 |
Mai |
Juli 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Mi, 15. Jul. |
Intrastat (10. Arbeitstag; 6. Juli ist ein Feiertag) |
Juni |
| Mi, 15. Jul. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung |
Juni |
| Mo, 20. Jul. |
i.SAF |
Juni |
| Mo, 27. Jul. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 (25. ist ein Samstag) |
Juni |
August 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Fr, 14. Aug. |
Intrastat |
Juli |
| Mo, 17. Aug. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung (15. ist ein Samstag und ein Feiertag) |
Juli |
| Do, 20. Aug. |
i.SAF |
Juli |
| Di, 25. Aug. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 |
Juli |
September 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Mo, 14. Sep. |
Intrastat |
August |
| Di, 15. Sep. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung |
August |
| Di, 15. Sep. |
Körperschaftsteuer-Vorauszahlung, drittes Quartal |
Q3 2026 |
| Mo, 21. Sep. |
i.SAF (20. ist ein Sonntag) |
August |
| Fr, 25. Sep. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 |
August |
Oktober 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Mi, 14. Okt. |
Intrastat |
September |
| Do, 15. Okt. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung |
September |
| Di, 20. Okt. |
i.SAF |
September |
| Mo, 26. Okt. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 (25. ist ein Sonntag) |
September |
November 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Mo, 16. Nov. |
Intrastat (10. Arbeitstag; 2. November ist ein Feiertag) |
Oktober |
| Mo, 16. Nov. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung (15. ist ein Sonntag) |
Oktober |
| Fr, 20. Nov. |
i.SAF |
Oktober |
| Mi, 25. Nov. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 |
Oktober |
Dezember 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Mo, 14. Dez. |
Intrastat |
November |
| Di, 15. Dez. |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung |
November |
| Di, 15. Dez. |
Körperschaftsteuer-Vorauszahlung, viertes Quartal |
Q4 2026 |
| Mo, 21. Dez. |
i.SAF (20. ist ein Sonntag) |
November |
| Mo, 28. Dez. |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 (25. und 26. sind Feiertage, 27. ist ein Sonntag) |
November |
Januar 2027, für Dezember 2026
| Datum |
Pflicht |
Zeitraum |
| Fr, 15. Jan. 2027 |
Intrastat (10. Arbeitstag; 1. Januar ist ein Feiertag) |
Dezember 2026 |
| Fr, 15. Jan. 2027 |
GPM313, GPM-Zahlung, SAM, Sodra-Zahlung |
Dezember 2026 |
| Mi, 20. Jan. 2027 |
i.SAF |
Dezember 2026 |
| Mo, 25. Jan. 2027 |
FR0600, Umsatzsteuerzahlung, FR0564 |
Dezember 2026 |
Die Steuersätze im Jahr 2026
| Steuerart |
Steuersatz 2026 |
| Umsatzsteuer, regulär |
21 % |
| Umsatzsteuer, ermäßigt |
12 % (neu ab 1. Januar 2026), 9 %, 5 % |
| Körperschaftsteuer |
17 %, mit einem ermäßigten Steuersatz für kleine Unternehmen, die die Voraussetzungen erfüllen |
| Einkommensteuer auf Arbeitseinkommen |
20 %, 32 % oberhalb der jährlichen Freigrenze |
| Arbeitnehmer-Sozialversicherungsbeiträge |
19,5 % |
| Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeiträge |
1,77 % bei unbefristeten Verträgen |
| Quellensteuer auf Dividenden |
15 % |
Das vollständige Profil einschließlich der Schwellenwerte und der Bedingungen für Kleinunternehmen ist auf der Steuerseite zu Litauen zu finden. Unterjährige Satzänderungen werden über die im Leitfaden zur EU-Umsatzsteuer-Engine beschriebene Umsatzsteuersatz-Referenz nachgehalten.
Anwendungsbereich der Meldepflichten
- Umsatzsteuerpflichtige (VAT payer). Die Registrierung ist obligatorisch, sobald der Inlandsumsatz innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten 45.000 € übersteigt, und ist freiwillig darunter. Ein registriertes Unternehmen reicht monatlich i.SAF, FR0600 und FR0564 ein – selbst in Monaten ohne Umsatz.
- Arbeitgeber. Jedes Unternehmen mit mindestens einem Arbeitsvertrag reicht monatlich GPM313 und SAM sowie jährlich GPM312 ein. Die An- und Abmeldungen 1-SD und 2-SD an die Sodra sind ereignisgesteuert und nicht kalenderabhängig: Die 1-SD muss vor dem ersten Arbeitstag des Mitarbeiters vorliegen.
- Intrastat. Gilt nur für Umsatzsteuerpflichtige, deren innergemeinschaftliche Eingänge oder Versendungen im laufenden oder vorherigen Jahr die vom litauischen Statistikamt für das jeweilige Jahr veröffentlichte Schwelle überschritten haben. Eingänge und Versendungen werden separat bewertet, sodass ein Unternehmen möglicherweise nur für einen Fluss meldepflichtig ist. Ist die Schwelle einmal erreicht, ist auch in Monaten ohne Warenverkehr eine Nilmeldung (Nullmeldung) erforderlich.
- Körperschaftsteuer-Vorauszahlung. Betrifft Unternehmen, deren steuerpflichtiges Einkommen im Vorjahr die gesetzliche Grenze überschritten hat. Neugründungen sind in ihrem ersten Steuerzeitraum befreit.
- Grundsteuer. Unternehmen, die Gebäude oder bauliche Anlagen in Litauen besitzen, sowie Unternehmen, die Immobilien nutzen, die im Rahmen bestimmter Vereinbarungen Privatpersonen gehören.
Wie Nordlet den Kalender verwaltet
Nordlet leitet die vorgenannten Fristen für jedes Unternehmen direkt aus den Unternehmensdaten ab: ob es umsatzsteuerpflichtig ist, ob es Mitarbeiter beschäftigt und ob sein innergemeinschaftlicher Handel die Intrastat-Schwelle überschritten hat, was über POST /v1/declarations/lithuania/intrastat/obligation pro Warenfluss und Jahr ermittelt wird. Der Kalender zeigt jede Frist zusammen mit dem abgedeckten Zeitraum und dem verschobenen Fälligkeitsdatum an.
Neun der litauischen Meldungen können direkt aus dem Kalender heraus eingereicht werden. Die Schaltfläche Jetzt einreichen (File now) generiert die Datei, übermittelt sie unter Verwendung des Unternehmenszertifikats an VMI, Sodra oder den Zoll und protokolliert die Referenznummer sowie das Ergebnis direkt bei der Frist. Ein Schalter pro Frist aktiviert die automatische Einreichung, die wenige Tage vor dem Fälligkeitstermin erfolgt (niemals doppelt für denselben Zeitraum) und im Anschluss das Ergebnis bei der Behörde abfragt. Zertifikate werden einmalig pro System unter Einstellungen → Compliance (Settings → Compliance) hochgeladen; 30 Tage vor Ablauf erfolgt eine Warnung.
Der einzige Jahresabschluss, der nicht direkt aus dem Kalender heraus übermittelt werden kann, ist der Finanzbericht: Das Registrų centras nimmt diesen ausschließlich über ein eigenes interaktives Formular entgegen. Daher zeigt Nordlet die entsprechenden Kennzahlen an, die der Nutzer dort eingibt. Der Status jeder Einreichung in allen 30 unterstützten Ländern ist auf der Support-Seite für Einreichungen aufgeführt.
Zahlungen werden nicht von Nordlet ausgeführt. Die Beträge für Umsatzsteuer, GPM, Sodra und Körperschaftsteuer ergeben sich aus den berechneten Erklärungen, und das Unternehmen begleicht diese fristgerecht von seinem Bankkonto. Die getätigten Zahlungen können unter Erklärungen → Steuerzahlungen (Declarations → Tax payments) erfasst werden, damit Hauptbuch und Steuererklärungen übereinstimmen.
FAQ
Was passiert, wenn der 25. auf ein Wochenende fällt?
Gemäß dem Abgabenordnung (Law on Tax Administration) verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag. Im Jahr 2026 betrifft dies die Umsatzsteuerfristen für Januar, April, Juli, Oktober und Dezember, die auf den 26. Januar, 27. April, 27. Juli, 26. Oktober und 28. Dezember fallen. Die Zahlung am vorherigen Freitag ist stets unbedenklich.
Ist die Frist für GPM313 identisch mit der für die GPM-Zahlung?
Ja. Sowohl die Erklärung als auch die Entrichtung der einbehaltenen Lohnsteuer sind bis zum 15. des Monats fällig, der auf die Einkommenszahlung folgt. Die Sodra-Meldung und die entsprechenden Beiträge folgen demselben Stichtag.
Muss ein Unternehmen ohne Umsätze in einem Monat dennoch FR0600 und i.SAF einreichen?
Ja. Ein registrierter Umsatzsteuerpflichtiger muss beide Erklärungen jeden Monat abgeben. Eine Nilmeldung für FR0600 sowie eine i.SAF ohne Belege gelten als ordnungsgemäße Einreichungen; das Ausbleiben wird als Fristüberschreitung gewertet.
Wann genau ist der Jahresabschluss fällig?
Die Gesellschafterversammlung muss diesen innerhalb von four Monaten nach Jahresende billigen, für das Geschäftsjahr 2025 also bis zum 30. April 2026. Der gebilligte Abschluss ist anschließend innerhalb von 30 Tagen nach der Billigung beim Registrų centras einzureichen. Für ein Unternehmen, das den Abschluss am letzten Tag billigt, ist der 30. Tag Samstag, der 30. Mai 2026; folglich ist der letzte Werktag für die Einreichung Freitag, der 29. Mai. Unternehmen, die früher billigen, reichen ihn entsprechend früher ein.
Werden die Intrastat-Schwellenwerte für 2026 veröffentlicht?
Das litauische Statistikamt legt die Melde- und Statistikwertschwellen für Eingänge und Versendungen jährlich fest. Anstatt statische Werte zu kopieren, die sich ändern können, empfiehlt sich die Nutzung des Endpunkts intrastat/obligation, der den tatsächlichen innergemeinschaftlichen Handel des Unternehmens mit den hinterlegten Schwellenwerten für das jeweilige Jahr abgleicht und ausgibt, ob eine Deklarationspflicht besteht.
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